Để niêm yết cổ phiếu tại Sở Giao dịch Chứng khoán, Công ty Faros phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính năm 2014, năm 2015 và 06 tháng năm 2016; đề nghị chấp thuận công ty đại chúng; đăng ký, lưu ký chứng khoán và niêm yết 430 triệu cổ phiếu ROS để giao dịch trên thị trường chứng khoán. Theo quy định tại Thông tư số 202/2015/TT-BTC ngày 18/12/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về niêm yết chứng khoán trên Sở Giao dịch chứng khoán; Điều 3, khoản 3: “Các thông tin, số liệu trong hồ sơ, bản cáo bạch phải căn cứ vào báo cáo tài chính được kiểm toán.... b) Ý kiển kiểm toán đối với khoản mục vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ đã góp phải là ý kiến chấp thuận toàn phần. Trường hợp ý kiển kiểm toán đối với báo cáo tài chính là ý kiến ngoại trừ, thì yếu tố ngoài trừ không phải là khoản mục vốn chủ sở hữu và khoản mục trọng yếu khác như: tiền mặt, hàng tồn kho, tài sản cố định, các khoản phải thu, nợ phải trả".
Ngày 30/12/2015, Đỗ Như Tuấn, Tổng Giám đốc
Công ty Faros và ông Lê Văn Dò, Phó Tổng Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế
toán Hà Nội ký Hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính của Công ty Faros năm 2014,
2015 và 3 tháng đầu năm 2016 với giá trị 100 triệu đồng. Khi thực hiện hợp đồng
kiểm toán các báo cáo tài chính năm 2014, năm 2015 và 3 tháng đầu năm 2016 của
Công ty Faros để lập hồ sơ đề nghị niêm yết, biết báo cáo tài chính của
Công ty Faros chưa đủ cơ sở để chấp nhận toàn phần nhưng
Lê Văn Dỏ và Lê Văn Tuấn, Kiểm toán viên đã cùng ký ban hành các Báo
cáo kiểm toán độc lập của Công ty Faros, gồm:
- Báo
cáo kiểm toán số 78/2016 ngày 15/01/2016 kiểm toán Báo cáo tài chính từ
ngày 01/01/2014 đến ngày 31/12/2014;
- Báo
cáo kiểm toán số 79/2016 ngày 29/3/2016 kiểm toán Báo cáo tài chính từ
ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015;
- Báo
cáo kiểm toán số 113 ngày 05/5/2016 kiểm toán vốn góp của chủ sở hữu từ
ngày 01/01/2016 đến ngày 31/3/2016 đều có nội dung chấp nhận toàn phần đối
với các báo cáo tài chính, báo cáo vốn góp của chủ sở hữu của Công ty
Faros.
Ngày 20/4/2016, Doãn Văn Phương, Chủ tịch HĐQT Công
ty Faros ký Văn bản số 51/2016/FAROS gửi Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước
(UBCKNN) đề nghị xem xét và chấp thuận việc đăng ký công ty đại
chúng, kèm theo hồ sơ liên quan. Hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của
Công ty Faros do Vụ Giám sát công ty đại chúng UBCKNN thực hiện thẩm định.
Quá trình thẩm định, Vụ giám sát công ty đại chúng đã phát hiện
báo cáo kiểm toán không đúng quy định pháp luật vì bằng chứng
kiểm toán chưa đủ căn cứ để đưa ra ý kiến chấp thuận toàn phần.
Ngày 29/4/2016, Lê Công Điền, Vụ trưởng Vụ Giám sát
công ty đại chúng đã ký Văn bản số 2270/UBCK-GSĐC đề nghị Công ty Faros giải
trình làm rõ một số nội dung:
- (1)
Quá trình tăng vốn của công ty: Trước thời điểm công ty nộp hồ sơ đăng ký công ty
đại chúng, công ty đã thực hiện các đợt tăng vốn từ 1,5 tỷ đồng lên 4.300
tỷ đồng trong năm 2014, 2015 và 2016, UBCKNN đề nghị công ty giải trình và
cung cấp các tài liệu liên quan đến quá trình góp vốn và sử dụng vốn thu
được từ các đợt tăng vốn, bao gồm: Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông thông
qua việc tăng vốn và sử dụng vốn; Nghị quyết HĐQT triển khai việc tăng vốn
và sử dụng vốn (nếu có); Hình thức góp vốn, chứng từ góp vốn và tài liệu
chứng minh việc sử dụng vốn... Bản sao hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp các lần thay đổi;
- (2)
Tình hình biến động cổ đông: Để xác định thời điểm Công ty trở thành Công ty đại
chúng, UBCKNN đề nghị Công ty cung cấp
thông tin về việc chuyển nhượng cổ phiếu của các cổ đông để tăng số lượng
cổ động lên 114 cổ động vào ngày 20/4/2016; Báo cáo thời điểm công ty có
ít nhất 100 cổ đông (không kể nhà đầu tư chứng khoán chuyên 34 nghiệp) và
vốn điều lệ đã góp từ 10 tỷ đồng trở lên;
- (1)Về
báo cáo tài chính: Đề nghị công ty giải trình có xác nhận của
công ty kiểm toán và cung cấp tài liệu về việc ghi nhận và trình bày khoản
mục đầu tư dài hạn khác và khoản mục người mua trả tiền trước tại Báo cáo
tài chính kiểm toán 2014; khoản mục phải thu về cho vay ngắn hạn, tài sản
dài hạn khác và khoản mục người mua trả tiền trước ngắn hạn tại Báo cáo
tài chính kiểm toán năm 2015; Bổ sung báo cáo kiểm toán vốn hoặc báo cáo
tài chính kiểm toán tại thời điểm gần nhất sau thời điểm tăng vốn trong
năm 2016;
- (2) Về
Điều lệ và Bản thông tin tóm tắt của Công ty: Vốn cổ phần tại
Điều 3 và Điều 7 Điều lệ công ty không khớp giữa phần số và phần chữ; Tại
Bản Thông tin tóm tắt về công ty đại chúng của Công ty, chức danh Ban kiểm
soát của Nguyễn Văn Thanh và bà Đinh Thái Hiệp không khớp ở phần nội
dung.
- Ngày
05/5/2016, Đỗ Như Tuấn, Tổng Giám đốc Công ty Faros ký Công văn số
57/CV-FAROS giải trình về mục 3 báo cáo tài chính có xác nhận của kiểm
toán, trong đó giải trình về các khoản tiền đầu tư dài hạn, ngắn hạn; khoản
tiền ứng trước được thể hiện trong Báo cáo tài chính năm 2014, năm 2015 của
Công ty Faros.
- Ngày 09/5/2016, Doãn Văn Phương, Chủ tịch HĐQT Công ty Faros tiếp tục ký Công văn số 59/FAROS-CV gửi UBCKNN bổ sung hồ sơ đăng ký Công ty đại chúng, trong đó khẳng định Công ty Faros có vốn điều lệ thực góp đạt 4.300 tỷ đồng và có 114 cổ đông.
Do nhận thấy báo cáo tài chính và xác nhận kiểm toán còn
nhiều mâu thuẫn, ngày 17/5/2016, bà Lê Thị Thu Hằng, Phó Vụ trưởng Vụ Giám
sát công ty đại chúng UBCKNN và Hoàng Thị Nhị Hà, Nguyễn Văn Hanh, Chuyên viên
đã làm việc với CPA Hà Nội, có sự tham gia của bà Hà Thị Ngọc Hà, Phó Chủ tịch
Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA). Cuộc họp đã lập biên bản làm việc
xác định: Thủ tục kiểm toán và các bằng chứng kiểm toán chưa đầy đủ để đưa ra ý
kiến chấp thuận toàn phần đối với báo cáo tài chính của Công ty CP Xây dựng
Faros, ý kiến kiểm toán là chưa phù hợp và yêu cầu CPA Hà Nội thực hiện kiểm
toán và phát hành lại báo cáo kiểm toán. Sau đó CPA Hà Nội không thực hiện kiểm
toán lại nhưng Lê Văn Tuấn, Kiểm toán viên vẫn cùng Nguyễn Ngọc Tinh, Tổng giám
đốc ký, ban hành 03 báo cáo kiểm toán độc lập, gồm:
- (1)Báo
cáo kiểm toán độc lập số 122/2016 thay thế Báo cáo kiểm toán độc lập số
78/2016 ngày 15/01/2016;
- (2)
Báo cáo kiểm toán độc lập số 123/2016 thay thể Báo cáo kiểm toán độc lập
số 79/2016 ngày 29/3/2016;
- (3)Báo
cáo kiểm toán độc lập số 120/2016 ngày 30/5/2016 thay thể Báo cáo kiểm
toán số 113/2016 ngày 05/5/2016.
- Các báo cáo kiểm toán mới đều có nội dung chấp nhận toàn phần đối với các báo cáo tài chính, báo cáo vốn góp của chủ sở hữu Công ty Faros như các báo cáo kiểm toán ban đầu; chỉ bổ sung mục “Lưu ý người đọc báo cáo tài chính”, với nội dung: “Không phủ nhận ý kiến chấp nhận toàn phần nêu trên, chúng tôi chỉ muốn lưu ý người sử dụng báo cáo vấn đề sau đây:
- Một số giao dịch về ủy thác đầu tư trong kỳ phát sinh bằng tiền mặt với giá trị lớn”; “Trong năm 2015, đon vị có ủy thác đầu tư cho một số tổ chức và cá nhân với số tiền là 3.332.616.363.488 đồng.
- Một số giao dịch về ủy thác đầu tư trong kỳ phát sinh bằng tiền mặt giá trị lớn.
- Trong kỳ công ty có ghi nhận
doanh thụ hoạt động tài chính số tiền 105.740.247.890 đồng. Số tiền này sẽ
thu được khi kết thúc thời hạn của hợp đồng ủy thác đầu tư .
- Như
vậy, mặc dù không đủ cơ sở để đưa ra ý kiến chấp thuận toàn phần nhưng Lê
Văn Tuấn đã cùng Nguyễn Ngọc Tỉnh ký ban hành
các Báo cáo kiểm toán có nội dung chấp thuận toàn phần đối với Báo cáo tài
chính năm 2014, năm 2015 và Báo cáo vốn góp của chủ sở hữu từ ngày
01/01/2016 đến ngày 21/3/2016 của Công ty Faros trái quy định, vi
phạm các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.
- Ngày 21/11/2022, Cơ quan CSĐT Bộ Công an ban hành Quyết định số 86/QĐ-VPCQCSĐT(P4) trưng cầu Giám định viên Bộ Tài chính giám định đối với việc ban hành các báo cáo kiểm toán nêu trên. Ngày 22/9/2023, Giám định viên Bộ Tài chính đã ban hành Kết luận giám định, xác định: “Hồ sơ kiểm toán chưa cung cấp đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp làm cơ sở để Kiểm toán viên đưa ra ý kiển chấp nhận toàn phần tại các báo cáo kiểm toán.... ”.
- Trịnh Văn Quyết và đồng phạm đã sử dụng các báo cáo
kiểm toán nêu trên để làm hồ sơ đề nghị và được niêm yết cổ phiếu của Công
ty Faros trên sản HOSE, từ đó sử dụng sàn HOSE để thực hiện hành
vi bán 391.155.480 cổ phiếu được đăng ký niêm yết trên cơ sở số vốn
điều lệ khống và đã chiếm đoạt 3.621.082.083.518 đồng của
các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán.
- Tại cơ quan điều tra, bị can Nguyễn Ngọc Tỉnh và bị can Lê Văn Tuấn thừa nhận:
- Các Báo cáo tài chính năm 2014, năm 2015 và Báo cáo vốn chủ sở hữu từ ngày 01/01/2016 đến ngày 21/3/2016 của Công ty Faros và các tài liệu thu thập được không đủ căn cứ để đưa ra ý kiến chấp thuận toàn phần theo chuẩn mực kiểm toán nhưng vẫn ban hành Báo cáo kiểm toán có nội dung chấp thuận toàn phần đối với các Báo cáo tài chính và Báo cáo vốn góp chủ sở hữu của Công ty Faros trái quy định.
- Nguyên nhân dẫn đến sai phạm là do Tập
đoàn FLC và các công ty trong hệ sinh thái là khách hàng lớn, thường
xuyên nên việc ban hành báo cáo kiểm toán theo ý muốn của doanh
nghiệp, mặc dù biết là trái quy định, nhưng các bị can vẫn thực hiện để
được để được thanh toán tiển hợp đồng kiểm toán.
- Sau khi có các Báo cáo kiểm toán thay thế nêu trên, ngày 24/6/2016, Đỗ Như Tuấn, Tổng Giám đốc Công ty Faros tiếp tục ký Văn bản số 91/FAROS-CV gửi UBCKNN báo cáo về việc Công ty đã nộp đầy đủ hồ sơ và giải trình, đề nghị sớm có văn bản chấp thuận Công ty Faros là công ty đại chúng. Khi tiếp nhận lại hồ sơ và công văn nêu trện của Công ty Faros, ngày 30/6/2016, Lê Công Điền ký báo cáo kèm Tờ trình số 315/TTr-GSĐC gửi ông Vũ Bằng, Chủ tịch UBCKNN về hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty Faros và đề xuất phê duyệt chấp thuận Công ty Faros là công ty đại chúng, nội dung:
- “- Kết quả làm việc với Công ty TNHH Kiểm toán và kế toán Hà Nội: Do các Báo cáo kiểm toán của Faros có nhiều vấn đề cần phải làm rõ, Vụ Giám sát công ty đại chúng đã phối hợp với VẠCPA làm việc với CPA Hà Nội thừa nhận thủ tục kiếm toán và các bằng chứng kiểm toán chưa đầy đủ để làm cơ sở đưa ra ý kiển chấp thuận toàn phần đối với Báo cáo tài chính năm 2014, năm 2015, Báo cáo góp vốn chủ sở hữu từ 01/01/2016 đến 21/3/2016 của Faros;
- Ý kiến kiểm toán đưa ra đối với các Bảo cáo tài chính nêu trên là chưa phù hợp. CPA Hà Nội để nghị để CРА Hà Nội sẽ làm việc với Faros để thu thập bổ sung các bằng chứng kiểm toán, thực hiện các thủ tục bổ sung để phát hành lại Báo cáo kiểm toán đối với các Báo cáo tài chính nêu trên của Faros; Sau đó, CPA Hà Nội đã phát hành lại 02 Bảo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính năm 2015 và Báo cáo vốn chủ sở hữu từ 01/01/2016 đến 21/3/2016 của Faros. Tuy nhiên, các Báo cáo này còn một số vấn đề sau: Báo cáo kiểm toán vốn chủ sở hữu có ý kiến kiểm toán không phù hợp vì về hình thức là Báo cáo kiểm toán có ý kiến chấp nhận toàn phần với một đoạn lưu ý nhưng nội dung là ý kiến ngoại trừ và phạm vị ngoại trừ quá lớn; Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính năm 2015 ... có ý kiến không phù hợp vì phạm vi lưu ý quá lớn và CPA Hà Nội không có đánh giá về khả năng thu hồi các khoản phải thu dài hạn...;
- - Về việc đáp ứng điều kiện là công ty đại chúng: Vốn điều lệ (theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 12 ngày 21/3/2016): 4.300 tỷ đồng; Số lượng cổ đông tại 20/4/2016: 114 cổ đông. Như vậy, căn cứ tài liệu do Công ty cung cấp, Công ty cơ bản đáp ứng điều kiện là công ty đại chủng theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 25 Luật chứng khoán;
- - Về hồ công ty sơ đại chúng: Hồ sơ công ty đại chúng của công ty cơ bản đã đầy đủ theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 58/2012/NĐ-CP. Tuy nhiên, hồ sơ công ty có một số điểm luu ý sau: "Báo cáo tài chính kiểm toán năm 2015 và báo cáo kiểm toán vốn chủ sở hữu có ý kiến không phù hợp. Những điểm lưu ý tại kiểm toán cho thấy công ty tăng vốn lớn đi kèm các khoản phải thu lớn, chưa đủ cơ sở để khẳng định chắc chắn về vốn chủ sở hữu đã thực góp của các cổ đông cũng như tính hiện hữu đối với các khoản phải thu ủy thác; Bản thông tin tóm tắt của công ty chưa có thông tin về các khoản cho vay, ủy thác (3.720 tỷ đồng) của công ty và Công ty CP Đầu tư tài chính và quản lý tài sản RTS (800 tỷ đồng) mà các khoản này tương ứng với toàn bộ vốn tăng thêm của Công ty CP Xây dựng Faros trong các năm 2014, 2015, 2016;
* Ý kiến của Vụ giám sát công ty đại chúng: Mặc dù, hồ sơ đăng ký đại chúng của Công ty Faros còn một số tồn tại nêu trên nhưng theo quy định tại khoản 2 Điều 25 Luật Chứng khoán, công ty phải nộp hồ sơ đăng ký công ty đại chúng trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày trở thành công ty đại chúng và công ty đã nộp đủ danh mụс hồ sơ theo quy định tại khoản 1 Điều 26 Luật Chứng khoán. Để doanh nghiệp sớm hoàn thành nghĩa vụ đăng ký công ty đại chúng, công khai, minh bạch thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi cho các cổ đông, nhà đầu tư, Vụ Giám sát công ty đại chúng ký trình Chủ tịch UBCKNN Nhà nước giao Vụ Giám sát đại chúng:
- Gửi Công văn chấp thuận hồ sơ công ty đại chúng của Công ty và đề nghị Công ty thực hiện một số nội dung sau (Dự thảo Công văn đính kèm):
- Đề nghị Công ty giải trình hồ sơ có xác nhận của công ty kiểm toán khác để làm rõ nội dung trên; Công ty phải công bố thông tin về việc đăng ký công ty đại chúng trong thời gian 07 ngày kể từ ngày UBCKNN công bố chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty trên website của UBCKNN theo quy định tại Điều 35 Nghị định số 58/2012/NĐ-CP. Trong đó, Bản thông tin tóm tắt về công ty cần bổ sung thông tin về các khoản phải thu ủy thác, cho vay theo quy định tại Phụ lục số 08 Nghị định số 58/2012/NĐ-CP (điểm 14 Mục I);
- Gửi công văn đến Phòng Thông tin và quan hệ công chúng đăng website UBCKNN các thông tin về Công ty theo quy định tại khoản 2 Điều 34 Nghị định số 58/2012/NĐ-CP;
- Gửi Công văn đến Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội để phối hợp quản lý theo thẩm quyền đối với các đợt tăng vốn của Công ty trước thời điểm đăng ký công ty đại chúng;
- Gửi Công văn đến 02 Sở Giao dịch Chúng khoán để lưu ý việc giám sát xem xét theo thẩm quyền trong trường hợp Công ty đăng ký niêm yết, giao dịch tại Sở Giao dịch Chứng khoán. Kinh trình Chủ tịch xem xét, cho ý kiến chỉ đạo”.Cùng ngày 30/6/2016, ông Vũ Bằng có ý kiến: "Đồng ý; Tiếp tục cùng công ty và kiểm toán làm rõ”. Thực hiện ý kiến của ông Vũ Bằng, ngày 01/7/2016 Lê Công Điền ký Công văn số 4298/UBCK-GSĐC (Công văn 4298) gửi Công ty Faros, nội dung: “.... để Công ty sớm thực hiện nghĩa vụ của công ty đại chúng về báo cáo, công bố thông tin, quản trị công ty và tăng cường tính công khai, minh bạch thông tin về Công ty, UBCKNN chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty .... và đề nghị Công ty thực hiện một số nội dung sau:
- 1. Công ty phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc tăng vốn điều lệ và chuyển nhượng cổ phân của Công ty trước thời điểm đăng ký đại chúng với UBCKNN, đồng thời tiếp tục làm rõ và bổ sung vào Bản công bố thông tin các nội dung sau:
- Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông số 01/ĐHĐCĐ-VH ngày 24/4/2014 của công ty chưa thông qua mục đích sử dụng vốn thu được từ đợt tăng vốn từ 1,5 tỷ đồng lên 225 tỷ đồng.
- Khoản mục đầu tư tài chính dài hạn (ủy thác đầu tư cho 02 cá nhân) thời điểm cuối năm 2014 là 750 tỷ đồng, lớn hơn gấp 3 lần vốn chủ sở hữu của công ty (225 tỷ đồng).
- Tại thời điểm cuối năm 2015, vốn góp chủ sở hữu là 3.037,5 tỷ đồng nhưng công ty thực hiện ủy thác đầu tư cho 07 tổ chức và 07 cá nhân tổng số tiền là 3.332,6 tỷ đồng, lớn hơn vốn chủ sở hữu của công ty.
- Cơ sở pháp lý về hoạt động ủy thác đầu tư nêu trên; Tài sản đảm bảo cho các khoản ủy thác đầu tư (hơn 3.700 tỷ đồng tại thời điểm 21/3/2016), cơ sở công ty lựa chọn các cá nhân và tổ chức này để ủy thác đầu tư thay vì đầu tư vào các tổ chức tài chính chuyên nghiệp. Đánh giá rủi ro của các hoạt động ủy thác đầu tư, việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính (105,7 tỷ đồng năm 2015) sẽ thu được khi kết thúc thời hạn của hợp đồng ủy thác đầu tu.
- Đợt tăng vốn 462,5 tỷ đồng cho 03 cổ đông góp vốn nhưng tương ứng với mỗi lệnh chuyển tiền đến, ngay lập tức có một lệnh chuyển tiền đi liên tục 18 lần, các lệnh chuyển tiền đến và đi cho bên nhận ủy thác được thực hiện ngay trong ngày (08/01/2016). Với các đợt tăng vốn trong năm 2014 và 2015, do Công ty chưa cung cấp sao kê ngân hàng, số quỹ, các tài liệu liên quan đến việc sử dụng vốn, việc chuyển nhượng vốn cổ phần giữa các cổ đông nên chưa có cơ sở đánh giá chính xác về tình hình góp vốn và sử dụng vốn của Công ty.
- Bên cạnh đó, công ty cần giải trình và bổ sung tài liệu liên quan đến giá trị vốn góp của Công ty CP Đầu tư tài chính và Quản lý tài sản RTS (RTS) trong đợt phát hành riêng lẻ 80 triệu cổ phiếu hoán đổi cố phần, ghi nhận tăng vốn chủ sở hữu của Công ty tương ứng 800 tỷ đồng (CPA Hà Nội không đưa ra ý kiến về vốn góp 800 tỷ đồng của RTS cũng như ảnh hưởng của khoản mục này tới vốn góp của Công ty tại Báo cáo kiểm toán về Báo cáo vốn góp chủ sở hữu của Công ty trong giai đoạn từ 01/01/2016 đến 21/3/2016).
- Ngoài ra, CPA Hà Nội thừa nhận thủ tục kiểm toán và các bằng chúng kiểm toán của CPA Hà Nội chưa đầy đủ để làm cơ sở đưa ra ý kiến chấp thận toàn phần đối với Báo cáo tài chính (BCTC) năm 2014, năm 2015 và ý kiển kiểm toán đưa ra đối với các BCTC nêu trên là chưa phù hợp. CPA Hà Nội đã phát hành Báo cáo kiểm toán về BCTC năm 2015 và Báo cáo vốn góp chủ sở hữu của Công ty từ ngày 38 01/01/2016 đến 21/3/2016 thay thế nhưng ý kiến kiểm toán tại các báo cáo này không phù hợp vì phạm vi lưu ý quá lớn. Do đó, Công ty cần phối hợp với công ty kiểm toán khác (không phải là Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long T.D.K; Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế và CPA Hà Nội) trong danh sách được UBCKNN chấp thuận thực hiện kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán để làm rõ các nội dung trên đây và những vấn đề còn tốn tại trong BCTC kiểm toán 2014, 2015 và báo cáo kiểm toán vốn chủ sở hữu giai đoạn từ 01/01/2016 đến 21/3/2016".
- Ngày 04/7/2016, Lê Công Điền ký tiếp Công văn số 4308/UBCK-GSĐC (Công văn 4308) gửi Sở Kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội về việc tăng vốn của Công ty Faros, nội dung: Ngày 01/7/2016, UBCKNN Nhà nước đã chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty Faros... Trong khoảng thời gian từ 20/4/2014 đến 21/3/2016, Công ty đã thực hiện 05 đợt phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ từ 1,5 tỷ đồng lên 4.300 tỷ đồng trước thời điểm trở thành công ty đại chúng thuộc thẩm quyền xem xét của quý Sở theo quy định tại Điều 8 Nghị định số 58/2012/NĐCP quy định chị tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Chúng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chúng khoán và theo quy định tại Điều 123, 124 Luật Doanh nghiệp 2014... Vì vậy, UBCKNN thông báo để quý Sở được biết và quản lý theo thẩm quyền”.
- Ngày 04/7/2016, Lê Thị Thu Hằng, Phó Vụ trưởng Vụ Giám sát công ty đại chúng ký Công văn số 4309/UBCK-GSĐC gửi Sở Giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh và Sở Giao dịch Chứng khoán TP Hà Nội thông báo về việc tăng vốn của Công ty Faros, nội dung: Ngày 01/7/2016, UBCKNN đã có Công văn số 4298/UBCK-GSĐC chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty Faros theo quy định của Luật Chứng khoán. Trong khoảng thời gian từ 20/4/2014 đến 21/3/2016, Công ty đã thực hiện 05 đợt phát hành cô phiếu để tăng vốn điều lệ từ 1,5 tỷ đồng lên 4.300 tỷ đồng. Các đợt phát hành cổ phiếu này thực hiện trong thời gian Công ty chưa là công ty đại chúng, do đó UBCKNN không xem xét về các đợt phát hành tăng vốn nêu trên và đã có thông báo gửi Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội về vấn đề này (tại Công văn số 4308/UBCK-GSĐC ngày 04/7/2016). Trong trường hợp Công ty nộp Hồ sơ đăng ký niêm yết/đăng ký giao dịch cổ phiếu với Quý Sở, UBCKNN đề nghị Quý Sở thực hiện thẩm định hỗ sơ chặt chẽ theo thẩm quyền và quy định của pháp luật. Cùng ngày 04/7/2016, Lê Thị Thu Hằng ký Phiếu số 459/GSĐC đề nghị đăng thông tin trên cổng thông tin điện tử UBCKNN chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng của Công ty Faros.
Tại Cơ quan điều tra, Lê Công Điền thừa nhận toàn bộ hành vi sai phạm, bị can khai có nhận thức được những sai phạm trong hồ sơ của Faros và các báo cáo kiểm toán tài chính nhưng do Công ty Faros là công ty lớn, Trịnh Văn Quyết có nhiều mối quan hệ với lãnh đạo các cấp, đồng thời sở hữu 01 công ty chuyên tư vấn pháp luật; khi thẩm định hồ sơ của Công ty Faros, Điền đã có yêu cầu cung cấp thêm bằng chứng về việc góp vốn nhưng 02 lần bị Công ty có đơn khiếu nại vì cho rằng Điền làm vượt thẩm quyền, gây khó khăn cho doanh nghiệp. Do lo sợ, ảnh hưởng đến công việc của bản thân nên Điền biết sai nhưng vẫn làm Tờ trình báo cáo ông Vũ Bằng để đề nghị chấp thuận Công ty Faros là công ty đại chúng, đồng thời Điền đã ký ban hành Công văn số 4298 và Công văn số 4308 có nội dung nêu trên để nêu ý kiển. Hành vi của Lê Công Điền đã tạo điều kiện cho Công ty Faros đủ điều kiện chấp thuận là công ty đại chúng để được niêm yết chứng khoán tại Sở giao dịch chứng khoán TP. Hồ Chí Minh.
Kết quả điều tra đã xác định, đối với những trường hợp uỷ thác đầu tư của Công ty Faros phải giải trình theo yêu cầu của Vụ Giám sát đại chúng UBCKNN, Công ty Faros đã hợp thức việc sử dụng vốn góp khống bằng cách thông qua uỷ thác đầu tư cho cá nhân có tên Nguyễn Thị Hồng Dung (là thợ may) và Lê Thị Thơm (là lao động tự do) với tổng số tiền 750 tỷ đồng. Các cá nhân này do Trịnh Thị Minh Huế nhờ đứng tên để nhận số tiền ủy thác nêu trên. Tuy nhiên, Doãn Văn Phương, Chủ tịch HĐQT Công ty Faros đã ký Công văn số 97/FAROS-CV ngày 09/7/2016 gửi UBCKNN báo cáo đây là hai nhà đầu tư uy tín và có năng lực trong các lĩnh vực đầu tư và giải trình cơ sở có nguồn tiền ủy thác đầu tư là do công ty nhận được nhiều dự án lớn nhưng vốn huy động chưa cần thiết sử dụng; công ty đã có nghị quyết cho phép sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi để ủy thác đầu tư cho các tổ chức, cá nhân; đồng thời xác định việc ghi nhận doanh thu tài chính phù hợp với Chuẩn mực “Doanh thu và Thu nhập khác", Công ty đã cung cấp bằng chứng kế toán để CPA Hà Nội phát hành các báo cáo tài chính kiểm toán chấp thuận toàn phần để Công ty Faros tiếp tục thực hiện thủ tục đăng ký chứng khoán tại Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam.
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét